企业分红税率怎么算的?
一、股票红利税 1.股东取得股息、红利的情形 2005年1月1日起,个人从证券市场上的股份账户中所获得的股息与红利收入,应并入其当期的应纳税所得额中,依法缴纳个人所得税。股东获取的股息和红利属于综合所得的一部分需要纳税。 2.计算公式 根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的规定,实行核定征收的,由税务机关核定每年应纳税额,直接征收; 实行查账征收的,则根据每一纳税年度的收入总额,减除成本费用以及损失后的余额计算确定应纳税额。
其中,企业所得税=(营业收入-营业成本)*适用税率-应纳税款; 生产经营所得个人所得税=(营业收入-营业成本)*3%; 财产租赁所得个人所得税=租金收入*10%; 财产转让所得个人所得税=转让财产收入*20%。
【举例】: A公司是从事生产的纳税人,增值税一般纳税人,2021年全年提供应税劳务收入60万元、销售货物收入400万元,进项税额为80万元,实际缴纳的增值税为136万元;计提并支付厂部管理人员的工资30万元、职工教育经费1.5万元、社会保险费9万元等,计提并支付车间管理人员工资60万元、职工教育经费1.5万、社会保险费6万元等; 另外,企业通过公益性社会团体捐款10万元。 A公司在2021年度应纳的企业所得税=(400+80)×13%-136=7.6万元。
二、合伙企业分红个税
按照个人投资收益缴纳20%的个人所得税。
三、个体工商户分红
经营所得,以每一纳税年度的收入总额,减除成本、费用、损失,以及允许列入成本、费用的税额后的余额,为应纳税所得额,并按5%~35%的超额累进税率计算交纳个人所得税。
四、承包经营分红
五、个人独资企业分红
六、有限公司分红